Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги в 2026 г

Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги в 2026 г.

Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги предусмотрен ст. 219 Налогового кодекса РФ с 2022 года.

Вычет предоставляется по расходам за услуги, оказанные:

налогоплательщику;

детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);

подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет;

родителям налогоплательщика, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

Условия предоставления вычета:

включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Министерством спорта Российской Федерации, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;

включение организации, индивидуального предпринимателя (ИП) в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Получить вычет можно следующими способами:

по окончании налогового периода через налоговый орган (представить декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, по почте, лично в налоговый орган или МФЦ);

через работодателя в год, когда произведена оплата (подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит работодателю).

Для этого в налоговый орган необходимо предоставить:

по расходам, произведенным в 2023 году:

1) декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной на соответствующий отчетный период;

2) копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

3) кассовый чек (может быть представлен как в бумажном, так и в электронном виде).

начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года:

1) декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной на соответствующий отчетный период;

2) справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией (ИП).

При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за ребенка, необходимо дополнительно предоставить копию свидетельства о рождении ребенка (свидетельство об усыновлении), а также, в случае возраста детей (в том числе усыновленных) до 24 лет документы, подтверждающие факт обучения по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Кроме того, социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги начиная с 1 января 2025 можно получить в упрощенном порядке в проактивном режиме посредством взаимодействия через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, если сведения о фактических расходах налогоплательщика представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией или ИП.

Лимит вычета

Для возврата НДФЛ до 2024 года лимит расходов составлял 120 тыс. рублей, с 2024 года 150 тыс. рублей. Получить за оплату спортзала и тренировок за

2023 год можно 15,6 тыс. рублей максимум (13% от 120 тыс. рублей), за 2024-2025 годы и в 2026 году до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей).

Указанные лимиты действуют для всех в совокупности социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Это значит, что в эту сумму входят вычеты и за обычное лечение, и за свое обучение, и за спорт.

Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится, при этом право на вычет сохраняется в течение 3 лет. Это значит, что в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы.